[摘要]烏魯木齊瑩瑩執照代辦公司告訴你會計月末結賬需要注意什么
月末了，會計結賬需要注意些什么？瑞源財務小編提示首先要對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯。
烏魯(lu)木齊瑩(ying)瑩(ying)執(zhi)照代辦公司(si)告訴你會計月末(mo)結賬需要注意什么(me)
月末了(le)，會計(ji)結(jie)賬需(xu)要(yao)注意(yi)些什么？瑞源財務小編(bian)提示首(shou)先要(yao)對本(ben)月所(suo)有憑證重(zhong)新進行審核(he)(he)，仔(zi)細核(he)(he)對以減(jian)少(shao)差錯。表示因(yin)為月末結(jie)賬是建立在日常(chang)會計(ji)憑證的(de)日清基礎上，日常(chang)的(de)會計(ji)憑證數據和分錄準確無誤。
第(di)1步：審核(he)本月所(suo)有(you)日(ri)常(chang)憑證
月末結賬是建立在日(ri)常(chang)會(hui)計憑(ping)證的日(ri)清(qing)基(ji)礎上(shang)，要求日(ri)常(chang)的會(hui)計憑(ping)證數(shu)據和(he)分錄準確(que)無誤。會(hui)計人員(yuan)應該首先對本月所有憑(ping)證重新進行審核(he)，仔細(xi)核(he)對以(yi)減少差錯。
第(di)2步：進行以下項目(mu)的賬實核(he)對
1、現(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)：在結(jie)賬日末進行清(qing)(qing)盤(pan)，編(bian)制盤(pan)點表(biao)。現(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)對平(ping)可(ke)以證明所(suo)有(you)(you)分錄中有(you)(you)現(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)的分錄正(zheng)確。不平(ping)應查現(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)日記(ji)賬和所(suo)有(you)(you)現(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)相關憑證，查清(qing)(qing)原因進行處(chu)理。
2、銀(yin)行(xing)(xing)存款：編制銀(yin)行(xing)(xing)存款調(diao)節表，對平銀(yin)行(xing)(xing)賬。
3、存貨：包括原材料、在產品、產成品等(deng)。在月末應進(jin)行(xing)(xing)盤點，并(bing)對(dui)盤點結果(guo)與(yu)明細賬進(jin)行(xing)(xing)核對(dui)。如有(you)差異應查清(qing)原因(yin)進(jin)行(xing)(xing)處理(li)。
第3步：核對稅務報表(biao)與應交稅金(jin)明細賬等賬戶的(de)勾稽(ji)關(guan)系
1、運用銀行存(cun)款(kuan)余額(e)調節(jie)表的(de)(de)原(yuan)理對稅(shui)務(wu)進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)稅(shui)額(e)認(ren)證清(qing)單、四小票(piao)軟件(jian)清(qing)單(包括運費(fei)、海關完稅(shui)憑證、廢舊(jiu)物資(zi)、農產品收(shou)購)和企業的(de)(de)應(ying)交稅(shui)金——應(ying)交增(zeng)值稅(shui)(進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)稅(shui)額(e))明細賬進(jin)(jin)行核(he)對，可以參照銀行存(cun)款(kuan)余額(e)調節(jie)表編制進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)稅(shui)額(e)調節(jie)表。調節(jie)的(de)(de)項(xiang)(xiang)目(mu)主要有(you)：在同(tong)一張稅(shui)票(piao)中(zhong)應(ying)做(zuo)進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)轉出的(de)(de)(固定資(zi)產等稅(shui)法規定不(bu)可以抵(di)扣的(de)(de)項(xiang)(xiang)目(mu))金額(e)、進(jin)(jin)貨退回或折讓證明單的(de)(de)時間性(xing)差(cha)異。
2、核對銷項稅(shui)(shui)額(e)時，可以(yi)將金稅(shui)(shui)開票的銷項清(qing)單(dan)、普通及(ji)無票收(shou)入(ru)清(qing)單(dan)和企業的應交稅(shui)(shui)金——應交增(zeng)值稅(shui)(shui)(銷項稅(shui)(shui)額(e))進行核對(有(you)營業稅(shui)(shui)的單(dan)位可以(yi)核對企業收(shou)入(ru)明細賬與(yu)的清(qing)單(dan)，原理(li)是(shi)一樣的)。
3、對于(yu)進(jin)項稅額轉(zhuan)出等其(qi)他應交稅金的明(ming)細科目，可以按以上(shang)原理進(jin)行核(he)對。核(he)對無誤(wu)后同時編制(zhi)所有當(dang)月(yue)稅務申報表。
第(di)4步：查看所有(you)明細科目(mu)余額(e)對于有(you)異(yi)常的(de)(de)方向余額(e)的(de)(de)進行(xing)調整
1、對(dui)應(ying)(ying)收應(ying)(ying)付賬(zhang)的核對(dui)。
2、對所(suo)有(you)明細賬與總賬進(jin)行核(he)對。
3、清(qing)(qing)查應(ying)收賬(zhang)款(kuan)、應(ying)付(fu)賬(zhang)款(kuan)、預(yu)收賬(zhang)款(kuan)、預(yu)付(fu)賬(zhang)款(kuan)有無串(chuan)戶情況進行清(qing)(qing)理。
4、查(cha)看應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)、預付(fu)(fu)賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)、其(qi)他(ta)(ta)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)收(shou)(shou)款(kuan)(kuan)(kuan)明細(xi)賬(zhang)(zhang)(zhang)所有(you)明細(xi)有(you)無貸(dai)方余額，如有(you)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)查(cha)清(qing)原(yuan)因(yin)進(jin)行調(diao)整(zheng)。一般(ban)原(yuan)因(yin)為做錯(cuo)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶或一戶單位開(kai)了二個明細(xi)。如應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)貸(dai)方應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)調(diao)到(dao)預收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)，預付(fu)(fu)賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)貸(dai)方應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)調(diao)到(dao)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)付(fu)(fu)賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)，其(qi)他(ta)(ta)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)收(shou)(shou)款(kuan)(kuan)(kuan)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)調(diao)到(dao)其(qi)他(ta)(ta)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)付(fu)(fu)款(kuan)(kuan)(kuan)等。同理應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)付(fu)(fu)賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)、預收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)、其(qi)他(ta)(ta)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)付(fu)(fu)款(kuan)(kuan)(kuan)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)清(qing)查(cha)借方余額。
第(di)5步：進行月末結賬(zhang)的(de)轉賬(zhang)分(fen)錄的(de)編制
1、按權責(ze)任(ren)發生制原則計提所(suo)有費(fei)用(yong)。如工資、福利費(fei)、營業稅等。
2、攤銷(xiao)(xiao)低(di)值易耗品(pin)、無形資產、計(ji)(ji)提折(zhe)舊、攤銷(xiao)(xiao)待攤費用，計(ji)(ji)提預(yu)提費用等。
3、暫估材料(liao)(對于企業已(yi)入庫材料(liao)末收到的應建立(li)明細臺賬(zhang))、結轉制造費用、結轉產成(cheng)(cheng)品成(cheng)(cheng)本、結轉產品銷售成(cheng)(cheng)本等(結合存貨盤點結果同時(shi)進行)。
4、結(jie)轉本年利潤，結(jie)平所有損益類科目(mu)(具(ju)體結(jie)賬分錄可以要結(jie)合企業實際)。
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