太原代辦工商注冊，推薦全聚順財務公司
報表問題： 

企(qi)業(ye)(ye)會(hui)計報表(biao)包括(kuo)四(si)個報表(biao)，除(chu)了(le)資產負債表(biao)和利(li)(li)潤(run)表(biao)之外(wai)還利(li)(li)潤(run)分配表(biao)和現金(jin)流(liu)量表(biao)。而(er)利(li)(li)潤(run)分配表(biao)只(zhi)需(xu)要在(zai)年(nian)末(mo)(mo)(mo)編制(zhi)(zhi)，因為只(zhi)有(you)在(zai)年(nian)末(mo)(mo)(mo)企(qi)業(ye)(ye)才(cai)會(hui)對所盈利(li)(li)的(de)(de)利(li)(li)潤(run)進行分配。而(er)現金(jin)流(liu)量表(biao)只(zhi)是(shi)根據稅(shui)務部(bu)門的(de)(de)要求而(er)進行編制(zhi)(zhi)，不(bu)(bu)同(tong)地區(qu)不(bu)(bu)同(tong)省要求不(bu)(bu)同(tong)。在(zai)四(si)月年(nian)檢時稅(shui)務部(bu)門會(hui)要求對你提出要求的(de)(de)。（管理，財務，營業(ye)(ye)，制(zhi)(zhi)造(zao)等(deng)費(fei)用(yong)月末(mo)(mo)(mo)沒有(you)余(yu)(yu)額 ，結(jie)帳方法采用(yong)表(biao)結(jie)法下，損益科目月末(mo)(mo)(mo)可留(liu)余(yu)(yu)額；制(zhi)(zhi)造(zao)費(fei)用(yong)如果(guo)有(you)余(yu)(yu)額，是(shi)屬于在(zai)產品(pin)的(de)(de)待(dai)分配費(fei)用(yong)，在(zai)負債表(biao)上視同(tong)存貨。鐘(zhong)書補充)你(ni)(ni)要(yao)看(kan)你(ni)(ni)在利(li)潤(run)表(biao)有的東(dong)西，只要(yao)你(ni)(ni)的賬上有你(ni)(ni)就結(jie)轉利(li)潤(run)，這(zhe)樣不容易錯 ，利(li)潤(run)表(biao)的本年(nian)利(li)潤(run)要(yao)和資產表(biao)的相吻合。 

細(xi)節補充： 

1、增值稅，企(qi)業所得(de)稅在國(guo)稅報（2002年1月1日(ri)以后(hou)注(zhu)冊的企(qi)業才在國稅(shui)(shui)辦理；個人所(suo)得稅(shui)(shui)和其他稅(shui)(shui)在地(di)稅(shui)(shui)報 

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷(xiao)項稅） 

3、以工資為(wei)基(ji)數100%，福(fu)利費為14%，工會經(jing)費2%，職(zhi)工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會****的企業(ye)(ye)、事業(ye)(ye)單位(wei)、社會團體，按(an)每月(yue)全部(bu)職工(gong)工(gong)資總額的2%向工會繳撥的(de)經費，憑工會****開具的《工會(hui)經費(fei)(fei)撥繳款(kuan)專用收(shou)據》在稅前扣除。凡不能出具《工會(hui)經費(fei)(fei)撥繳款(kuan)專用收(shou)據》的，其提(ti)取的職工工會(hui)經費(fei)(fei)不得(de)在企業所得(de)稅前扣除）。 

4、三險(xian)(xian)一金：住房(fang)公積金，養老保險(xian)(xian)金，醫療保險(xian)(xian)金，失業(ye)保險(xian)(xian)金 

5、流通(tong)企(qi)業運輸費(fei)，裝卸費(fei)，合理損耗，檢驗費(fei)均計入營業費(fei)用，工業企(qi)業計入成(cheng)本 

6、單(dan)位(wei)無工會(hui)****的,不能計提(ti)工會經費,更不必(bi)計提(ti)后再調整。所得稅只須每(mei)季(ji)提(ti)一(yi)次(ci)就可,不(bu)需每月計(ji)提. 

7、現金一般從“基(ji)本存(cun)款戶”中提(ti)(ti)取，一般規定(ding)結算帳戶不能提(ti)(ti)取現金，如有特(te)殊情況方可（鐘書(shu)補充）。 

8、差(cha)旅費(fei)的開支范圍：交通(tong)費(fei)，住宿費(fei)，伙食補助(zhu)費(fei)，郵電費(fei)，行李運費(fei)，雜(za)費(fei) 

9、出納日記賬保存25年 

幾(ji)個很(hen)有用的分錄： 

1、現(xian)金長款　 

借：現金 

貸：待處理財產損(sun)溢(yi) 

借：待處理財產損溢 

貸：營業外收入（注：無法查(cha)明原因） 

2、現金短款　 

借：待處理(li)財產損(sun)溢 

貸：現金 

借：其(qi)他應(ying)收款(kuan)——應(ying)收現金短缺款(kuan)（個人） 

——應收保險賠償款 

管(guan)理(li)費用——現金短缺（注：無法查(cha)明(ming)原因(yin)） 

貸：待處理財產損溢 

3、提(ti)取福利(li)費(fei) 

借(jie)：生產成本 

營業費用 

管理(li)費用 

貸：應付福利費 

4、計提工會(hui)經費 

借(jie)：管理費(fei)用——工會經費(fei) 

貸：其他應付款——工會(hui)經費 

5、計提職工教育經費 

借：管理費用——職(zhi)工(gong)教育費 

貸：其他(ta)應付款——職(zhi)工教(jiao)育費 

6、支付工資(zi)　 

借：應付工資 

貸：現金 

應交稅金(jin)——應交個(ge)人所得稅 

其他(ta)應付款 

其他應收款（代扣款項） 

7、提取城建稅　 

借：主營(ying)業務(wu)稅(shui)金及附加/其他業務支出 

貸(dai)：應(ying)交稅金——應(ying)交城建稅 

8、計提教育(yu)費附加 

借：主營業(ye)務稅(shui)金及(ji)附(fu)加/其他業務支(zhi)出(chu) 

貸：其他應交款(kuan)——教育費附(fu)加 

9、印花稅　 

借：管理費用/待攤費(fei)用 

貸(dai)：銀行存款/現(xian)金（每(mei)本賬簿貼五元印花(hua)稅）