(一)正確建立新賬

不論是新(xin)接(jie)出(chu)納(na)工作，還是老出(chu)納(na)人員，年(nian)初(chu)建立(li)新(xin)賬時應將上年(nian)年(nian)終余(yu)額過入(ru)(ru)“余(yu)賬”欄(lan)，不得先過入(ru)(ru)“發生額”欄(lan)，再過入(ru)(ru)“余(yu)額欄(lan)”。（）

(二)序時記賬

現金日記(ji)(ji)賬(zhang)與(yu)銀行存(cun)款(kuan)日記(ji)(ji)賬(zhang)，必須(xu)按發(fa)生(sheng)業務的時(shi)間先后順序登記(ji)(ji)，并要求逐筆記(ji)(ji)錄(lu)，按日結記(ji)(ji)當天發(fa)生(sheng)額(e)及其余(yu)額(e)，與(yu)庫存(cun)現金數進行核對，看是否賬(zhang)款(kuan)相符。

(三(san))正確更正錯(cuo)賬

記(ji)錯(cuo)賬或(huo)結錯(cuo)賬是(shi)常(chang)有的事。會計制度歷來規定(ding)，財會人員要按正(zheng)確的方(fang)法改(gai)正(zheng)錯(cuo)賬，不(bu)準就字涂改(gai)或(huo)個別(bie)數字涂改(gai)，不(bu)準挖(wa)、補、刮、擦，更(geng)不(bu)準用(yong)消字靈褪色涂改(gai)。

(四)正確選用賬本

由于(yu)現金出納(na)登記(ji)簿與銀行(xing)存款日記(ji)賬(zhang)均屬日記(ji)賬(zhang)，所(suo)以必須用訂本賬(zhang)冊(ce)，而不(bu)得(de)用活頁(ye)賬(zhang)。訂本賬(zhang)的賬(zhang)頁(ye)數固(gu)定、頁(ye)碼(ma)事先印在賬(zhang)頁(ye)上(shang)，如記(ji)賬(zhang)時形成(cheng)隔頁(ye)、跳行(xing)，應劃紅(hong)叉或(huo)紅(hong)線(xian)注銷，并用紅(hong)字寫上(shang)“此頁(ye)空(kong)白(bai)”、“此行(xing)空(kong)白(bai)”等(deng)字樣，不(bu)準(zhun)將賬(zhang)頁(ye)撕掉。

(五)正確對(dui)賬

每日結(jie)(jie)完現(xian)金(jin)日記賬(zhang)(zhang)(zhang)后，將(jiang)余(yu)額與庫存(cun)現(xian)金(jin)結(jie)(jie)存(cun)數進行(xing)核對(dui)，以求賬(zhang)(zhang)(zhang)款相(xiang)符。單位、企(qi)業的會計賬(zhang)(zhang)(zhang)一般要求日清月結(jie)(jie)，當(dang)會計結(jie)(jie)完賬(zhang)(zhang)(zhang)后，出納(na)員(yuan)應主動報出現(xian)金(jin)結(jie)(jie)存(cun)數與會計員(yuan)對(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)。出納(na)員(yuan)還必須經常與銀行(xing)對(dui)清存(cun)款項目(mu)，使單位存(cun)款日記賬(zhang)(zhang)(zhang)與“銀行(xing)存(cun)款”科目(mu)對(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)單的余(yu)額保(bao)持一致。其對(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)方法一般以“對(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)單”為依據(ju)，與存(cun)款日記賬(zhang)(zhang)(zhang)所記載的收(shou)支(zhi)項目(mu)逐筆(bi)核對(dui)。

有(you)些(xie)出(chu)納員(yuan)記(ji)載存款(kuan)日記(ji)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)時，將(jiang)某些(xie)原(yuan)始憑(ping)(ping)證匯總下(xia)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)，如(ru)將(jiang)同(tong)一天簽發的(de)轉賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)支票存根或現金支票存根匯總到(dao)一張記(ji)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)憑(ping)(ping)證上(shang)(shang)，一次記(ji)入(ru)(ru)銀(yin)(yin)行(xing)存款(kuan)日記(ji)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)內，而(er)銀(yin)(yin)行(xing)的(de)“對(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)單(dan)(dan)(dan)”上(shang)(shang)卻是(shi)逐筆(bi)記(ji)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)，這樣，單(dan)(dan)(dan)位(wei)出(chu)納員(yuan)就應當用這些(xie)匯總記(ji)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)的(de)原(yuan)始憑(ping)(ping)證逐一與銀(yin)(yin)行(xing)“對(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)單(dan)(dan)(dan)”核對(dui)(dui)。如(ru)在期末(mo)(mo)(月(yue)末(mo)(mo)、季末(mo)(mo)、年末(mo)(mo))與銀(yin)(yin)行(xing)“對(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)單(dan)(dan)(dan)”核對(dui)(dui)不(bu)上(shang)(shang)，則按“未達賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)項”處理，業(ye)務量不(bu)多(duo)的(de)單(dan)(dan)(dan)位(wei)，可將(jiang)未下(xia)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)單(dan)(dan)(dan)據逐筆(bi)與銀(yin)(yin)行(xing)“對(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)單(dan)(dan)(dan)”核對(dui)(dui);若業(ye)務量較(jiao)多(duo)，需編制“銀(yin)(yin)行(xing)存款(kuan)余額(e)調節表(biao)”，將(jiang)銀(yin)(yin)行(xing)已入(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)企(qi)業(ye)未入(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)、銀(yin)(yin)行(xing)已出(chu)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)企(qi)業(ye)未出(chu)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)的(de)憑(ping)(ping)證加、減匯總到(dao)單(dan)(dan)(dan)位(wei)存款(kuan)日記(ji)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)余額(e)內，看是(shi)否平衡。

如經過調節后，單(dan)位銀行存款日(ri)記賬與銀行“對賬單(dan)”余(yu)額(e)仍不能(neng)相(xiang)符，則應軋出(chu)差額(e)，澄(cheng)清(qing)(qing)出(chu)銀、企雙(shuang)方賬務不符的筆(bi)數(shu)，及時主動(dong)找銀行對賬，并弄清(qing)(qing)楚(chu)情況，妥善(shan)處理。

開戶(hu)單位每(mei)接到一(yi)張(zhang)銀(yin)行(xing)存(cun)(cun)款(kuan)(kuan)“對(dui)賬(zhang)單”，就應(ying)(ying)當及(ji)時與銀(yin)行(xing)存(cun)(cun)款(kuan)(kuan)日記(ji)賬(zhang)勾筆核(he)對(dui)，不(bu)應(ying)(ying)推遲到期(qi)末集中核(he)對(dui)。銀(yin)行(xing)存(cun)(cun)款(kuan)(kuan)“對(dui)賬(zhang)單”不(bu)能代替單位存(cun)(cun)款(kuan)(kuan)日記(ji)賬(zhang)。全年“對(dui)賬(zhang)單”要逐一(yi)收集，完(wan)整保存(cun)(cun)，裝訂成(cheng)冊，與銀(yin)行(xing)存(cun)(cun)款(kuan)(kuan)日記(ji)賬(zhang)一(yi)起存(cun)(cun)檔保管。（）

更多(duo)行業資(zi)訊請關(guan)注沈陽(yang)澳(ao)誠財(cai)稅服務(wu)有限(xian)公司，網址