煤炭質押貸款存在著企業管(guan)理不(bu)當、價(jia)(jia)格下降、煤炭滅(mie)失、欠稅追繳等(deng)經(jing)營性風險，權(quan)利虛假、數量(liang)短缺(que)、質量(liang)不(bu)符、價(jia)(jia)格虛高、“倒簽(qian)”轉讓等(deng)欺詐性風險，以及被搶被盜等(deng)監管(guan)類(lei)風險，銀行(xing)必須(xu)多(duo)方入(ru)手(shou)、積極防范(fan)。
近年(nian)來，一些(xie)銀行(xing)充分利用現(xian)有動(dong)產質押規(gui)定，創新出包括煤炭質押在(zai)內的商品(pin)融資業務品(pin)種(zhong)，極大地緩解了(le)貸款難(nan)問題，但與此(ci)同時也暴露(lu)了(le)一些(xie)風險，需要加以研究防范。
所謂(wei)煤(mei)炭質(zhi)(zhi)押貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)，是指借(jie)款(kuan)企(qi)業(ye)以(yi)庫存煤(mei)炭為(wei)質(zhi)(zhi)物(wu)申請貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)，銀(yin)行審核同意發(fa)放(fang)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)，并與其簽(qian)署借(jie)款(kuan)合同、質(zhi)(zhi)押合同(往往這兩個合同內容(rong)在同一(yi)文本(ben)中)。銀(yin)行往往將煤(mei)炭質(zhi)(zhi)押貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)稱為(wei)商品融資業(ye)務，并將質(zhi)(zhi)押稱為(wei)第二(er)還款(kuan)來源(yuan)(第一(yi)還款(kuan)來源(yuan)是指借(jie)款(kuan)企(qi)業(ye)用以(yi)償還貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)所依靠(kao)的現金流)。
依(yi)動(dong)產(chan)質(zhi)押(ya)之(zhi)規定，在煤炭(tan)(tan)(tan)質(zhi)押(ya)后須(xu)轉移(yi)占有(you)(you)，否則(ze)質(zhi)權不能設(she)立(li)。然(ran)而(er)由于銀行(xing)沒有(you)(you)專門場(chang)地存(cun)放煤炭(tan)(tan)(tan)，更無專業人員來看管煤炭(tan)(tan)(tan)，在這(zhe)種(zhong)情(qing)況下(xia)，第(di)三方監(jian)管引入成為(wei)(wei)必然(ran)，具體作法是與(yu)物流或資產(chan)監(jian)管公(gong)司簽署(shu)質(zhi)押(ya)監(jian)管協議，委(wei)托其代為(wei)(wei)行(xing)使煤炭(tan)(tan)(tan)占有(you)(you)權利，從而(er)實現質(zhi)物占有(you)(you)轉移(yi)和質(zhi)權設(she)立(li)之(zhi)條(tiao)件。
因煤(mei)炭(tan)質押(ya)(ya)有靜(jing)態質押(ya)(ya)(是(shi)(shi)指質押(ya)(ya)期間煤(mei)炭(tan)不(bu)發(fa)生變動(dong)，即(ji)煤(mei)炭(tan)存放(fang)(fang)倉(cang)庫(ku)或(huo)(huo)場地(di)(di)、廠(chang)區后不(bu)能(neng)進也(ye)不(bu)能(neng)出(chu))與動(dong)態質押(ya)(ya)(是(shi)(shi)指質押(ya)(ya)期間煤(mei)炭(tan)庫(ku)存在不(bu)低于(yu)一定數量或(huo)(huo)價值(zhi)的前(qian)提下，可發(fa)生變動(dong)，即(ji)煤(mei)炭(tan)存放(fang)(fang)倉(cang)庫(ku)或(huo)(huo)場地(di)(di)、廠(chang)區后可進可出(chu))之分(fen)，監(jian)管方式(shi)也(ye)分(fen)靜(jing)態質押(ya)(ya)監(jian)管與動(dong)態質押(ya)(ya)監(jian)管。
這(zhe)樣(yang)一來，在煤炭質押貸款(kuan)(kuan)的(de)(de)整個(ge)過程中，至少存在著三方當事人和三個(ge)法律關(guan)(guan)系，即銀(yin)行(xing)與(yu)借(jie)款(kuan)(kuan)企(qi)業間的(de)(de)借(jie)貸合(he)(he)同關(guan)(guan)系，銀(yin)行(xing)與(yu)借(jie)款(kuan)(kuan)企(qi)業間的(de)(de)質押合(he)(he)同關(guan)(guan)系，銀(yin)行(xing)與(yu)物流或資產監(jian)管(guan)公(gong)司間的(de)(de)保管(guan)合(he)(he)同關(guan)(guan)系。如果物流租(zu)賃(lin)借(jie)款(kuan)(kuan)企(qi)業倉庫、場地或廠區用于(yu)監(jian)管(guan)質押煤炭的(de)(de)，其與(yu)借(jie)款(kuan)(kuan)企(qi)業間還會形成租(zu)賃(lin)合(he)(he)同關(guan)(guan)系。
在(zai)煤炭質(zhi)押(ya)貸款的(de)(de)實(shi)踐中，需注意防(fang)范借款企(qi)業的(de)(de)經營類(lei)風險(xian)和欺詐類(lei)風險(xian)，以及物流等(deng)資產監管公司的(de)(de)監管類(lei)風險(xian)。
警惕借款企業的經(jing)營類風(feng)險
借款企業的經營類風險包括四個方面：
第一(yi)，企業(ye)管理(li)風(feng)險。這(zhe)一(yi)風(feng)險主要是因為企業(ye)自(zi)身先(xian)天不足所(suo)致。以煤炭為質押進行(xing)貸款的(de)多為中小企業(ye)，而這(zhe)些企業(ye)的(de)內部(bu)管理(li)往(wang)往(wang)存在諸多風(feng)險。具體說來可(ke)分為以下(xia)七點(dian)。
一(yi)(yi)是(shi)(shi)產(chan)(chan)權風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，即企(qi)業(ye)資(zi)產(chan)(chan)與其投(tou)(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)個人(ren)(ren)間因產(chan)(chan)權不(bu)清(qing)、權責不(bu)明引發(fa)的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian);二(er)是(shi)(shi)決策(ce)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，指(zhi)借(jie)(jie)款(kuan)企(qi)業(ye)治理結構(gou)不(bu)規(gui)(gui)范(fan)(如投(tou)(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)個人(ren)(ren)說了算(suan))、不(bu)完(wan)善所引發(fa)的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian);三是(shi)(shi)投(tou)(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)個人(ren)(ren)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，借(jie)(jie)款(kuan)企(qi)業(ye)命運往(wang)往(wang)寄托(tuo)于投(tou)(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)個人(ren)(ren)，一(yi)(yi)旦(dan)投(tou)(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)發(fa)生意外(wai)或有(you)(you)其他不(bu)利事項，將會(hui)給企(qi)業(ye)帶來(lai)嚴重后果;四是(shi)(shi)財務風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，部分借(jie)(jie)款(kuan)企(qi)業(ye)財務報表要(yao)么沒有(you)(you)建立或不(bu)規(gui)(gui)范(fan)，要(yao)么有(you)(you)幾(ji)套且(qie)(qie)相(xiang)互(hu)不(bu)一(yi)(yi)致，而(er)且(qie)(qie)很(hen)少去審計，真實性難(nan)(nan)以判斷;五(wu)是(shi)(shi)關聯風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，關聯交易難(nan)(nan)以掌(zhang)握，資(zi)金隨(sui)意在關聯企(qi)業(ye)之間流動，給銀行掌(zhang)握貸(dai)(dai)款(kuan)資(zi)金用途、資(zi)金流向等帶來(lai)難(nan)(nan)度，也使借(jie)(jie)款(kuan)企(qi)業(ye)的(de)騙貸(dai)(dai)、逃避銀行監管和逃債行為有(you)(you)機(ji)可乘;六是(shi)(shi)對外(wai)擔保(bao)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，未經過規(gui)(gui)范(fan)的(de)公司決策(ce)程序而(er)隨(sui)意對外(wai)擔保(bao)，或企(qi)業(ye)之間互(hu)保(bao)，一(yi)(yi)旦(dan)一(yi)(yi)家企(qi)業(ye)發(fa)生危(wei)機(ji)，極易波及(ji)諸(zhu)多關聯小企(qi)業(ye);七是(shi)(shi)礦難(nan)(nan)事故風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，在借(jie)(jie)款(kuan)企(qi)業(ye)有(you)(you)自有(you)(you)煤礦的(de)情況下，需警惕礦難(nan)(nan)較多的(de)煤礦被政(zheng)府關停、從(cong)而(er)影響其正常經營的(de)可能。
第(di)二，價(jia)格(ge)下降(jiang)(jiang)風險。這里(li)的(de)(de)價(jia)格(ge)下降(jiang)(jiang)是指因(yin)市(shi)場(chang)因(yin)素導致的(de)(de)價(jia)格(ge)下降(jiang)(jiang)。如果價(jia)格(ge)下降(jiang)(jiang)較大，會使第(di)二還款來(lai)源價(jia)值(zhi)不足。
第三，煤炭(tan)滅失風險(xian)。煤炭(tan)是(shi)易燃物，且長(chang)時間露天(tian)堆放，易引發(fa)火災，導致質押(ya)煤炭(tan)全部(bu)或(huo)(huo)部(bu)分從物理上滅失，進而使銀行面臨(lin)無第二(er)還款來源(yuan)或(huo)(huo)第二(er)還款來源(yuan)價值可能不足的風險(xian)。
第四(si)，追(zhui)(zhui)繳欠(qian)稅(shui)風險。中小企(qi)業偷稅(shui)漏(lou)稅(shui)現象較為普遍，一經(jing)查(cha)出(chu)即面臨著煤炭被收(shou)繳的(de)后果，根據《中華人民(min)共和國稅(shui)收(shou)征收(shou)管理法(fa)》的(de)相關規定，稅(shui)收(shou)優先于債權，欠(qian)稅(shui)發(fa)生在納稅(shui)人以其財(cai)產設定質押之前的(de)，追(zhui)(zhui)繳欠(qian)稅(shui)先于質權來執行(xing)。這(zhe)均可能使銀行(xing)面臨第一還款來源、第二還款來源不足的(de)風險。
警惕借款企業(ye)的欺詐類風險
借款企業的欺詐類風(feng)險(xian)包括七大(da)方(fang)面(mian)：
第一，權(quan)利虛假風險。即借(jie)款企業對質(zhi)押煤炭(tan)(tan)不享有所有權(quan)。表(biao)現(xian)為：一是將他(ta)人(ren)(ren)倉(cang)庫或(huo)(huo)場地、廠(chang)區內的(de)(de)煤炭(tan)(tan)說成是自己(ji)的(de)(de);二是將他(ta)人(ren)(ren)寄存在自己(ji)倉(cang)庫或(huo)(huo)場地、廠(chang)區內的(de)(de)煤炭(tan)(tan)說成是自己(ji)的(de)(de);三(san)是他(ta)人(ren)(ren)在將煤炭(tan)(tan)出賣給借(jie)款企業時保(bao)留(liu)了所有權(quan)，而銀行沒有注意到(dao)或(huo)(huo)根本(ben)沒有意識到(dao)。這三(san)種情形(xing)既包括全部(bu)煤炭(tan)(tan)不是自己(ji)的(de)(de)情況(kuang)(kuang)，也包括部(bu)分(fen)煤炭(tan)(tan)不是自己(ji)的(de)(de)情況(kuang)(kuang)，而無論哪種情況(kuang)(kuang)都會導致(zhi)質(zhi)押合(he)同全部(bu)無效(xiao)或(huo)(huo)部(bu)分(fen)無效(xiao)，貸款的(de)(de)全部(bu)或(huo)(huo)部(bu)分(fen)質(zhi)押擔保(bao)權(quan)利懸(xuan)空。
第二，數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)(liang)短(duan)缺(que)風險。即所質(zhi)押(ya)煤炭(tan)的數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)(liang)少(shao)于質(zhi)押(ya)合同約(yue)定的數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)(liang)。表現為：一是自始短(duan)缺(que)。在煤炭(tan)數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)(liang)質(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)等情(qing)況(kuang)被檢測(ce)后、貸款發(fa)放前，借款企業將部分擬質(zhi)押(ya)煤炭(tan)拉出(chu)倉庫(ku)，致使數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)(liang)短(duan)缺(que);二是嗣后短(duan)缺(que)。存在于動態質(zhi)押(ya)中，即出(chu)質(zhi)時煤炭(tan)數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)(liang)并不短(duan)缺(que)，但出(chu)質(zhi)后借款企業多拉出(chu)去，使庫(ku)存數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)(liang)低于最低數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)(liang)。
第(di)三，質(zhi)(zhi)量不(bu)符風(feng)險。主要(yao)(yao)是(shi)指(zhi)煤(mei)(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)的(de)(de)品質(zhi)(zhi)或規格部(bu)(bu)分或全(quan)部(bu)(bu)劣于質(zhi)(zhi)押合同(tong)約定，甚至存在(zai)煤(mei)(mei)(mei)堆(dui)下(xia)是(shi)煤(mei)(mei)(mei)矸(gan)石等(deng)(deng)非(fei)煤(mei)(mei)(mei)物質(zhi)(zhi)的(de)(de)情(qing)況。表現(xian)為：一是(shi)自(zi)始不(bu)符。在(zai)煤(mei)(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)質(zhi)(zhi)量等(deng)(deng)情(qing)況被檢(jian)測后、貸款(kuan)發放前，借(jie)款(kuan)企業(ye)以(yi)次充好或以(yi)假冒(mao)充偷換了煤(mei)(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan);二是(shi)嗣后不(bu)符，這一情(qing)況也(ye)存在(zai)于動態質(zhi)(zhi)押中，即出質(zhi)(zhi)時煤(mei)(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)質(zhi)(zhi)量符合質(zhi)(zhi)押合同(tong)要(yao)(yao)求，但出質(zhi)(zhi)后借(jie)款(kuan)企業(ye)拉進倉庫的(de)(de)是(shi)以(yi)次充好或以(yi)假冒(mao)充、不(bu)符合質(zhi)(zhi)押合同(tong)要(yao)(yao)求的(de)(de)煤(mei)(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)，從(cong)而換走了符合要(yao)(yao)求的(de)(de)好煤(mei)(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)。
第四，價(jia)格虛(xu)高(gao)(gao)風(feng)險。這(zhe)里是(shi)(shi)指(zhi)人為原因造成的價(jia)格虛(xu)高(gao)(gao)，不包括市(shi)場因素導(dao)致(zhi)的嗣后價(jia)格下降。表現為：一(yi)是(shi)(shi)借款(kuan)企(qi)(qi)業(ye)與他人通(tong)過(guo)(guo)“陰陽合(he)同”合(he)謀(mou)，虛(xu)假(jia)高(gao)(gao)報煤炭(tan)(tan)價(jia)格，即提(ti)供給銀行價(jia)高(gao)(gao)合(he)同以(yi)抬高(gao)(gao)煤價(jia);二是(shi)(shi)借款(kuan)企(qi)(qi)業(ye)購進煤炭(tan)(tan)因沒有簽訂合(he)同而導(dao)致(zhi)記賬價(jia)格高(gao)(gao)于實際支付價(jia)格;三是(shi)(shi)借款(kuan)企(qi)(qi)業(ye)與第三方檢(jian)測機構合(he)謀(mou)串通(tong)，導(dao)致(zhi)煤炭(tan)(tan)價(jia)格評估(gu)高(gao)(gao)。此外，以(yi)自有煤礦產(chan)出的煤炭(tan)(tan)質押(ya)的企(qi)(qi)業(ye)，往往通(tong)過(guo)(guo)虛(xu)構銷煤合(he)同，來虛(xu)假(jia)高(gao)(gao)報價(jia)格。
第五，權利競存風險。即質押的(de)煤炭上存在多(duo)個性質不相(xiang)沖突的(de)合法成立的(de)同種(zhong)類(lei)(lei)或(huo)不同種(zhong)類(lei)(lei)的(de)擔保(bao)物(wu)權，主要表現形式是(shi)質權與抵(di)押權的(de)競存，表現為(wei)借款(kuan)企業在出質后(hou)，又用該煤炭向其他債權人設(she)定了抵(di)押物(wu)權，并辦理了登(deng)記手(shou)續(xu)。